Бухгалтерский учёт операций по расчётному счёту

Volkov
Расчётный счёт

Счета учета операций по расчетному счету

Операции по расчётному счёту учитываются:

  • в рублях: на бухгалтерском счёте 51 «Расчётный счёт»
  • в валюте: на бухгалтерском счёте 52 «Валютные счета»

Если у компании открыто несколько расчётных счётов, то бухгалтерский учёт ведется отдельно по каждому расчётному счёту.

Счета 51 и 52 — активные. Поступления денежных средств на расчётный счёт учитываются по дебету (Дт) счёта, платёжи по расчётному счёту учитываются по кредиту (Кт) счёта.

Учет приходных операций

Основные бухгалтерские проводки, связанные с поступлением денежных средств на расчётный счёт:

Операция Дебет Кредит
Поступление денежных средств из кассы 51 50 “Касса”
Получение ранее предоставленного займа 51 58 “Финансовые вложения”
Поступление денежных средств от покупателя 51 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”
Возврат оплаты от поставщика 51 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”
Поступление кредита / займа 51 66   “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”,        67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”
Возврат денежных средств из бюджета или внебюджетных фондов 51 68 “Расчеты по налогам и сборам”, 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”
Внесен вклад в уставный капитал 51 75 “Расчеты с учредителями”

Учет расходных операций

Основные бухгалтерские проводки, связанные с выбытием денежных средств с расчётного счёта:

Операция Дебет Кредит
Снятие наличных денежных средств с расчетного счета и оприходование их в кассе  

50 “Касса”

  

51
Предоставление займа 58 “Финансовые вложения” 51
Оплата поставщику 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” 51
Возврат аванса покупателю 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” 51
Погашение кредита / займа. Оплата процентных расходов 66  “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”,   67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” 51
 

Оплата налогов и сборов

 68 “Расчеты по налогам и сборам”, 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”  

51
Выплата заработной платы 70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” 51
Перечисление подотчетных средств 71 “Расчеты с подотчетными лицами” 51
Выплата дивидендов учредителю 75 “Расчеты с учредителями” 51

Документы для учета операций по расчетному счету

Бухгалтерские проводки для учёта операций по расчётному счёту составляются на основании:

  • платёжных поручений
  • платёжных требований
  • чеков
  • банковских ордеров
  • прочих платёжных документов
  • банковских выписок

Банковская выписка

Выписка банка — это реестр операций по банковскому счёту за определённое время. Она не является первичным документом.

 

Банковская выписка

Выводы

1) Операции по расчётному счёту учитываются на бухгалтерских счетах 51 (в рублях) и 52 (в валюте).

2) Поступления денежных средств на расчётный счёт учитываются по дебету (Дт) счёта, платежи по расчётному счёту учитываются по кредиту (Кт) счёта.

3) Бухгалтерские проводки для учёта операций по расчётному счёту составляются на основании банковских выписок и платёжных документов.